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  • 企業都要交所得稅嗎?小微企業所得稅與一般的區別?常見的問題有哪些?

  • 新聞來源:杭州點到財務發布時間: 2019-12-20 10:26
  在企業的運營全過程中需要根據法律的要求交納企業所得稅,它是大伙兒比較清楚的問題。但,是不是每一企業必須交納呢?例如小企業也需要交納企業所得稅嗎?對于這一問題,杭州注冊公司梳理了以下幾點為您解答,想要對您有一定的幫助。

企業都要交所得稅嗎?小微企業所得稅與一般的區別?常見的問題有哪些?
 
  是所有企業都需要交所得稅嗎
 
  1、所有企業必須申報所得稅,當然沒有所得不用交所得稅款但務必要申報。
 
  2、在我國企業所得稅僅對具備法人資格的企業征收。說白了法人資格,就是指具備單獨的法律人格特質,可以單獨擔負法律責任的工作能力。具備法人資格的企業是企業。因而,只能企業才需要交納企業所得稅。個人獨資企業和合伙企業都不用交納企業所得稅,但是交個稅。
 
  個人獨資企業,就是指按照《個人獨資企業法》在我國地區開設,由一個普通合伙人項目投資,資產為投資者個人財產,投資者因其財產對企業債權債務無限連帶責任的運營實體線。個人獨資企業不具備法人資格。
 
  合伙企業,就是指按照《合伙企業法》在我國地區開設的由各合作伙伴簽訂合伙協議,相互注資、合伙運營、共享資源盈利、共承擔風險,并對合伙企業債權債務無限責任的營利性機構。合伙企業都不具備法人資格。
 
  企業,就是指按照《公司法》在我國地區開設的有限責任公司和股份有限公司。企業是企業法定代表人,有單獨的法定代表人資產,具有法人財產權。企業因其所有資產對企業的債權債務義務。有限責任公司的公司股東因其認繳出資額的認繳出資額為限對企業負責任;股份有限公司的公司股東因其申購的股權為限對企業負責任。
 
  3、法律法規依據
 
  (1)《中華人民共和國企業所得稅法》(2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次大會根據,主席令[2007]第063號,自2008年1月1日起執行)條。
 
  (2)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院2007年12月6日施行,國務院令[2007]第512號,自2008年1月1日起執行)第2條。
 
  (3)《中華人民共和國個人獨資企業法》(1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次大會根據)第2條。
 
  (4)《中華人民共和國合伙企業法》(1997年2月23日第八屆全國人大常委會第二十四次會議根據,2006年8月27日第十屆全國人大常委會第二十三次大會修定)第2條。
 
  因而,企業所得稅是每一企業都需要交納的稅金,僅僅存有著多交納與少交納的狀況,當然針對企業而言就需要根據有關的要求來開展納稅申報,開展有關的所得稅交納,才算是合理合法的運營。

企業都要交所得稅嗎?小微企業所得稅與一般的區別?常見的問題有哪些?
 
  小微企業所得稅與一般企業所得稅的區別
 
  人們常有聽過企業所得稅,這一是每一企業的運營都需要向國家遞交的。許多的盆友會把小微企業所得稅與一般企業所得稅弄混,覺得是一種稅款。下邊杭州注冊公司網編來給你詳解,想要對你有一定的幫助。
 
  一:怎樣預繳關鍵看中年度是不是歸屬于小微企業。
 
  假如上年度并不是小微企業,則無論本年度是不是歸屬于小微企業,須先按25%稅額計算公式預繳;假如上年度是小微企業,則參考文中步開展實際操作。
 
  實際操作提醒:
 
  上一年度的資產總額、從業人數能夠在今年初了解,但上一年度的應納稅所得額通常在匯算清繳后才可以明確。
 
  匯算清繳限期為年度終了生效日5月內,上一年度是不是歸屬于小微企業,將會在5月31日才了解。
 
  而本年度的預繳即便按季度預繳,也需在4月15此前申請辦理,因而,一季度預繳時,企業一般只有依據上一年度預繳申報的應納稅所得額判斷。
 
  就2014年來講,國家稅務總局公示2014年第23號是4月18日施行的,企業完成了一季度的預繳,將會在預繳時沒享有新消息的擴大范圍遞減政策優惠。多預繳的稅款,能夠在之后季(月)度應預繳的稅款中抵減,或在年度終了匯算清繳時統一測算,多繳的稅款能夠退回。
 
  二:預繳稅款需根據征收方式而定。
 
  企業所得稅征收方式分查賬征收和核定征收,核定征收一般又分成定額征收和定率征收。
 
  企業所得稅法以及實施條例要求,企業所得稅理應按照月度總結或是季度的具體銷售毛利預繳;依照月度總結或是季度的具體銷售毛利預繳有艱難的,能夠依照上一納稅年度應納稅所得額的月度總結或是季度平均額預繳,或是依照經稅務機關認同的其他方式預繳。
 
  (1)定額征收。稅務機關相對調節預算定額后,按時(月或季度)預繳。
 
  (2)定率征收。不但要看中年度應納稅所得額是不是超過10萬元,也要看本年度應納稅所得額總計是不是超過10萬元或30萬元。
 
  ①上年度應納稅所得額超過10萬元:可用20%的征收率,不可以享有遞減特惠;
 
  ②上年度應納稅所得額低于或相當于10萬元,本年度應納稅所得額總計低于或相當于10萬元:可用20%的征收率,并且享有遞減特惠;
 
  ③上年度應納稅所得額低于或相當于10萬元,本年度應納稅所得額總計超過10萬元:可用20%的征收率,終止享有遞減特惠;
 
  ④本年度應納稅所得額總計超過30萬元:不再歸屬于小微企業,停止使用可用20%的征收率,可用25%的征收率。
 
  (3)查賬征收。
 
  ①按上年度應納稅所得額平均額預繳。
 
  因為預繳稅額依據是上年度應納稅所得額平均額,因而要看中年度應納稅所得額是不是超過10萬元。假如超過10萬元,則按20%稅額計算公式預繳;假如低于或相當于10萬元,則不但可用20%征收率,可以享有遞減特惠。盡管今年的運營情況很將會與去年不一致,但預繳時不予考慮,年度終了匯算清繳再多退少補。以按季度預繳舉例說明:
 
  例1,去年應納稅所得額12萬元,今年每季度預繳所得稅12÷4×20%=0.6(萬元);
 
  例2,去年應納稅所得額8萬元,今年每季度預繳所得稅8÷4÷2×20%=0.2(萬元)。
 
  ②按具體銷售毛利預繳:同定率征收方式下的實際操作。

企業都要交所得稅嗎?小微企業所得稅與一般的區別?常見的問題有哪些?
 
  常見的企業所得稅問題有哪些
 
  一、新《企業所得稅法》要求小型微利企業減征20%的征收率征收企業所得稅,我想問一下什么叫小型微利企業,小型微利企業是不是需要歷經稅務機關的評定?
 
  答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條的要求,能夠享有企業所得稅特惠的小型微利企業就是指從業國家非限定和嚴禁制造行業,并合乎以下標準的企業:
 
  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超出30萬元,從業人數不超出100人,資產總額不超出3000萬元。
 
  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超出30萬元,從業人數不超出80人,資產總額不超出1000萬元。
 
  另外,根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)要求,上邊提及的“從業人數”按企業全年度均值從業人數測算,即企業去年均值從業者人數=∑(各月從業者人數)÷12,“資產總額”按企業今年初和年底的資產總額均值測算。
 
  企業在當初初次預繳企業所得稅時,須向主管稅務機關出示企業上年度合乎小型微利企業標準的有關證明文件。主管稅務機關對企業出示的有關證明文件核實后,評定企業上年度不符小型微利企業標準的,該企業當初不可按20%的征收率申報所得稅申報表。
 
  納稅年度終了后,主管稅務機關要根據企業當初相關指標,核實企業當初是不是合乎小型微利企業標準。企業當初相關指標不符小型微利企業標準,但在預繳時已按照規定測算免減所得稅額的,在年度匯算清繳時要補交已免減的所得稅額。
 
  二、高新技術企業的認定標準有哪些?
 
  答:依據《企業所得稅法》第二十八條的要求,國家必須重點幫扶的高新技術企業,減征15%征繳企業所得稅。另外依據《高新技術企業認定管理方法》的要求,高新技術企業就是指有著關鍵獨立專利權,并另外合乎以下標準的企業:
 
  (一)商品(服務項目)歸屬于《國家重點支持的高新技術領域》要求的范圍。
 
  (二)高新技術產品(服務項目)收益占企業當初全年收入的60%左右。
 
  (三)企業近三個會計年度的科學研究開發設計花費總金額占銷售額總金額的占比。實際:銷售額低于5000萬余元的企業,占比高于6%;銷售額在5000萬余元~20000萬余元的企業,占比高于4%;銷售額在20000多萬元的企業,占比高于3%。
 
  (四)具備大學專科以上學歷的科研人員占企業當初員工數量的30%左右,在其中產品研發工作人員占企業當初員工數量的10%左右。
 
  三、依據新《企業所得稅法》要求,企業產生的與企業安全生產主題活動有關的業務招待費開支,依照發生額的60%扣除,但不能超過當初市場銷售(運營)收益的5‰。是不是指企業產生的業務招待費不可以全額在稅前扣除?如不可以全額在稅前扣除,是不是在預繳申請時還要開展納稅調整?
 
  答:依據新《企業所得稅法實施條例》要求,企業產生的與企業安全生產主題活動有關的業務招待費開支,應依照發生額的60%扣除,不可以全額在稅前扣除,且不能超過當初市場銷售(運營)收益的5‰。企業在一季度預繳申請時暫按《關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函〔2008〕44號)申報表明的有關要求開展申報,待年尾年度匯算清繳時再給予納稅調整。
 
  四、2009年1月1日之后新辦的企業,企業所得稅歸屬于國稅管理還是地稅管理?
 
  答:依照《國家稅務總局關于調整新增企業所得稅征管范圍問題的通知》(國稅發〔2008〕120號)要求,2009年1月1今后新增的企業所得稅經營者中,應交納增值稅的企業,其企業所得稅由國家稅務局管理;應交納營業稅的企業,其企業所得稅由地方稅務局管理。
 
  另外,從2009年起以下新增企業的所得稅征管范圍推行下列要求:
 
  (一)企業所得稅全額為中央收益的企業與在國家稅務局交納營業稅的企業,其企業所得稅由國家稅務局管理。
 
  (二)銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由國家稅務局管理,除所述要求外的別的各種金融企業的企業所得稅由地方稅務局管理。
 
  (三)外商投資企業和國外企業長駐意味著組織的企業所得稅仍由國家稅務局管理。
 
  五、企業或本人向災區的捐助,除以企業所得稅和個人所得稅時怎樣扣除?
 
  答:企業所得稅:依據《財政部、海關總署、國家稅務總局關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕104號)要求,自2008年5月12日起,對企業、本人根據服務性社團組織、市級左右市人民政府以及單位向受災地區的捐贈,容許在當初企業所得稅前和當初個人所得稅前全額扣除。左右各項政策,實行至2008年12月31日。
 
  企業歸納本人捐贈款上繳時,應規定接納捐贈的組織出示清單捐贈證實或在捐贈單據后附捐贈清單。
 
  個人所得稅:一樣依據財稅〔2008〕104號文檔要求,自2008年5月12日起,對企業、本人根據服務性社團組織、市級左右市人民政府以及單位向受災地區的捐贈,容許在當初企業所得稅前和當初個人所得稅前全額扣除,該現行政策實行到2008年12月31日。
 
  本人根據繳納企業統一向災區的捐贈,由繳納企業憑政府部門或非營利組織出具的歸納捐贈憑據和繳納企業記述的本人捐贈統計表,由繳納企業在代收代繳稅金時,依規按實扣除。
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